CodeKitHubBu Araç Nedir?
Türkiye'de bir kişinin sahip olduğu konutu kiraya vermesinden elde ettiği yıllık brüt kira geliri, belirli bir istisna tutarının üzerindeyse gelir vergisine tabidir. Gelir Vergisi Kanunu Md. 21'e göre, 2026 yılında konut (mesken) kira gelirleri için istisna tutarı 58.000 TL'dir — gelirin bu tutarın altında kalması halinde beyan zorunluluğu doğmaz. İstisnayı aşan kısımdan, mükellefin seçimine göre götürü gider (kalan tutarın %15'i, Md. 74) veya belgelenen gerçek giderler düşülerek vergi matrahı bulunur ve bu matraha aynı yılın (2026) gelir vergisi dilim tarifesi uygulanır.
Mesken istisnası herkese uygulanmaz: ticari, zirai veya serbest meslek kazancı nedeniyle ayrıca gelir vergisi mükellefiyeti olanlar ile yıllık gelirlerinin toplamı gelir vergisi tarifesinin 4. gelir diliminde yer alan tutarı (2026 için 1.500.000 TL) aşanlar bu istisnadan yararlanamaz. Ayrıca işyeri (ticari/mesken dışı) kira gelirleri farklı bir mekanizmayla (kiracı tarafından stopaj kesintisiyle) vergilendirilir ve bu istisna işyeri kirasına uygulanmaz.
Resmi kaynak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Md. 21, 74; Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332), Resmî Gazete 31.12.2025/33124 mükerrer (2026 istisna tutarı: 58.000 TL).
Neden Kullanmalısınız?
- 2026 mesken istisnasını (58.000 TL) ve %15 götürü gider oranını otomatik uygular.
- Götürü gider veya belgeli gerçek gider seçeneklerini ayrı ayrı hesaplar.
- Vergi matrahına 2026 gelir vergisi dilim tarifesini uygulayarak nihai ödenecek vergiyi gösterir.
- İstisna altında kalan gelirlerde 'vergi çıkmaz' uyarısını net şekilde gösterir.
- Ücretsiz ve anlık — hiçbir veri sunucuya gönderilmez, hesaplama tamamen tarayıcınızda çalışır.
Nasıl Kullanılır
- Yıllık brüt konut kira gelirinizi girin.
- Gider yöntemini seçin: götürü (%15, otomatik) veya gerçek gider (belgelediğiniz tutarı girin).
- İstisna sonrası kalan, gider düşüşü, vergi matrahı ve ödenecek vergiyi anında görün.
Örnek
Giriş
Yıllık brüt konut kira geliri 120.000 TL, götürü gider yöntemiÇıkış
İstisna sonrası kalan 62.000 TL, götürü gider 9.300 TL, vergi matrahı 52.700 TL → ödenecek vergi 7.905 TL120.000 − 58.000 (istisna) = 62.000 TL. Götürü gider = 62.000 × %15 = 9.300 TL. Matrah = 62.000 − 9.300 = 52.700 TL. 52.700 TL, 2026 tarifesinin ilk dilimi olan 190.000 TL'nin altında olduğu için tamamı %15 ile vergilenir: 52.700 × %15 = 7.905 TL.
Hukuki dayanak ve 2026 tutarları
58.000 TL mesken istisnası ve %15 götürü gider oranı, Gelir Vergisi Kanunu Md. 21 ve Md. 74 ile Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332, Resmî Gazete 31.12.2025/33124 mükerrer) uyarınca belirlenmiştir (son kontrol: 2 Ağustos 2026). İstisna, yalnızca bireysel (gerçek kişi) konut kira gelirlerine uygulanır.
| Kalem | 2026 tutarı/oranı | Dayanak |
|---|---|---|
| Mesken (konut) kira istisnası | 58.000 TL | GVK Md. 21 + GVK Genel Tebliği Seri No: 332 |
| Götürü gider oranı | İstisna sonrası kalanın %15'i | GVK Md. 74 |
| Vergi matrahına uygulanan tarife | 2026 gelir vergisi dilimleri (%15-%40) | GVK Md. 103 |
İlgili araçlar
Diğer hesap araçları da işine yarayabilir.
→ Gelir Vergisi Hesaplama · Tapu Harcı Hesaplama · Emeklilik Hesaplama
Sıkça Sorulan Sorular
58.000 TL'nin altında kira geliri varsa beyan gerekir mi?
Hayır. Yıllık brüt konut kira geliriniz 58.000 TL istisna tutarının altında veya ona eşitse, bu gelir için beyanname verme zorunluluğu doğmaz ve vergi çıkmaz. Ancak başka beyana tabi geliriniz (örn. ticari kazanç) varsa durum değişebilir — mali müşavirinize danışın.
Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?
Örneğin 120.000 TL yıllık kira geliriniz varsa: istisna sonrası kalan 62.000 TL üzerinden götürü gider yöntemiyle indirim 62.000 × %15 = 9.300 TL'dir. Belgeli (gerçek) giderleriniz bu tutarı, yani kalan gelirin %15'ini aşıyorsa (örneğin bakım, sigorta, kredi faizi, amortisman toplamı 9.300 TL'nin üzerindeyse), gerçek gider yöntemi genellikle daha avantajlıdır. Ancak dikkat: götürü gider yöntemini seçen mükellefler o yılı takip eden 2 yıl boyunca yöntem değiştiremez (GVK Md. 74) — tek seferlik bir kıyaslama değil, çok yıllı bir karardır.
İşyeri kira gelirim için de bu istisna geçerli mi?
Hayır. Mesken (konut) istisnası yalnızca konut kira gelirlerine uygulanır. İşyeri kira gelirlerinde kiracı, ödemeyi yaparken stopaj (gelir vergisi kesintisi) uygulamak zorundadır ve bu kesinti yıl sonunda beyannamede mahsup edilir — 58.000 TL'lik istisna işyeri kirasına uygulanmaz.
Ticari kazancım varsa mesken istisnasından yararlanabilir miyim?
Hayır. GVK Md. 21'e göre, ticari, zirai veya serbest meslek kazancı nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefiyeti bulunanlar mesken istisnasından yararlanamaz — konut kira gelirlerinin tamamı vergiye tabi olur. Bu araç bu durumu kontrol etmez, kendi mükellefiyet durumunuzu değerlendirmeniz gerekir.
Toplam gelirim yüksekse istisna kalkıyor mu?
Evet. Yıllık gelirlerinizin toplamı (ücret, kira, diğer kazançlar dahil) gelir vergisi tarifesinin 4. gelir diliminde yer alan tutarı (2026 için 1.500.000 TL) aşıyorsa, mesken istisnasından yararlanamazsınız ve kira gelirinizin tamamı vergiye tabi olur. Bu araç yalnızca girilen kira gelirini tek başına değerlendirir, toplam gelirinizi hesaba katmaz.
Bu hesaplama diğer gelirlerimle birleştirilmiş vergimi mi gösteriyor?
Hayır. Gerçekte kira geliriniz, varsa diğer beyana tabi gelirlerinizle (ücret, ticari kazanç vb.) birleştirilerek tek bir yıllık beyannamede topluca vergilenir ve dilim tarifesi toplam gelire uygulanır. Bu araç, basitlik için kira gelirinizin TEK başına vergilendirildiği bir senaryo hesaplar; başka geliriniz varsa gerçek vergi yükünüz burada hesaplanandan farklı (genellikle daha yüksek) olabilir.
Verilerim kaydediliyor mu?
Hayır. Hesaplama tarayıcınızda JavaScript ile çalışır; girdiğiniz kira geliri ve gider bilgileri hiçbir zaman bir sunucuya gönderilmez veya kaydedilmez.